Субъекты образующие уполномоченные банки

Особую группу субъектов образуют уполномоченные банки, так как законодательство о валютном регулировании не распространяет на них действие общих правил валютного контроля. Уполномоченные банки при совершении валютных операций руководствуются законодательством о банках и банковской деятельности и специальными правилами валютного контроля, установленными Банком России с учетом их двойственного статуса: участников валютных операций и агентов валютного контроля. Соответственно, хотя уполномоченные банки формально не изъяты из круга субъектов административных правонарушений, диспозиция ч. ч. 6 и 6.1 — 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ не охватывает тех нарушений, которые могут совершаться уполномоченными банками в отношении правил валютного контроля. Напомним, что за нарушение правил валютного контроля, адресованных банкам, за неисполнение функций агентов валютного контроля они отвечают на основании ст. 15.26 КоАП РФ и ст. 74 Закона о Центральном банке. Ответственность по ч. ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ (т.е. за нарушения правил уведомления о зарубежных счетах) уполномоченные банки несут на общих основаниях.

Субъективная сторона анализируемых составов характеризуется виной лица в форме умысла или неосторожности.

Размер санкций

А. Нарушение установленного срока и (или) формы уведомления о зарубежных счетах («опоздание») влечет наложение административного штрафа:

- на граждан — в размере от 1000 до 1500 руб.;

- на должностных лиц — от 5000 до 10000 руб.;

- на юридических лиц — от 50000 до 100000 руб. <1>.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4000 до 5000 руб.; на должностных лиц — от 40000 до 50000 руб.; на юридических лиц — от 800000 до 1000000 руб. <1>.

Административная ответственность за нарушение правил учета и отчетности

Б. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов о валютных операциях, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций или оформлении паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:

- на должностных лиц — в размере от 4000 до 5000 руб.;

- на юридических лиц — от 40000 до 50000 руб. <1>.

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций («опоздание») не более чем на 10 дней влечет:

- предупреждение или

- наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1000 руб.;

- на юридических лиц — от 5000 до 15000 руб. <1>.

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности о валютных операциях, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций («опоздание») более чем на 10, но не более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц — в размере от 2000 до 3000 руб.;

- на юридических лиц — от 20000 до 30000 руб. <1>.

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности о валютных операциях, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций («опоздание) более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц — в размере от 4000 до 5000 руб.;

- на юридических лиц — от 40000 до 50000 руб. <1>.